ФОП для інтернет-магазину: яку групу обрати, які ліміти і що варто знати

Спершу важливе застереження

⚠️ Увага. Це загальна довідка, а не юридична чи податкова консультація. Ставки, ліміти й вимоги до ФОП змінюються, а ваш випадок може мати нюанси. Перед реєстрацією і щоразу, коли міняєте групу чи вид діяльності, перевіряйте актуальні правила в ДПС (Електронний кабінет, «Загальнодоступний сервіс») або в бухгалтера. Усі цифри нижче — станом на 26.10.2026.

Яку групу ФОП обрати для інтернет-магазину

Більшість інтернет-магазинів працює на спрощеній системі, тобто на єдиному податку. Групу вибирають за двома речами: хто у вас працює і скільки ви плануєте заробити за рік.

• 1 група не підходить. Вона дозволена лише для роздрібного продажу з торгових місць на ринках і для побутових послуг населенню (п. 291.4 Податкового кодексу). Онлайн-магазин під це не потрапляє.
• 2 група підходить, якщо в штаті не більше 10 осіб (разом із членами сім'ї, які працюють у вас) і річний дохід у межах ліміту. За роз'ясненнями ДПС, Податковий кодекс не забороняє 2-й групі торгувати через інтернет за КВЕД 47.91 і продавати товари не лише населенню. Обмеження «тільки населенню або єдинникам» стосується послуг, а не товарів.
• 3 група підходить, коли потрібні більший ліміт або більше людей: кількість найманих працівників не обмежена. Саме її вибирають магазини, що ростуть.

Окремо перевірте свій асортимент. Є товари, які єдинникам продавати заборонено (наприклад, підакцизні, ювелірні вироби з дорогоцінних металів і каміння). Якщо торгуєте чимось незвичним, питайте бухгалтера до реєстрації, а не після першого замовлення.

💡 Порада. Якщо ви тільки пробуєте нішу і працюєте сам, 2 група зазвичай простіша за 3-ю: податок фіксований і не залежить від обороту. Але ліміт у неї нижчий, тож порахуйте, чи не впретеся в нього за рік.

Ставки єдиного податку для 1 і 2 груп — гранично допустимі, місцева рада може встановити нижчу. Тому фактичну суму для вашого міста уточніть у ДПС.

Ліміти доходу на 2026 рік

Ліміт рахується не в гривнях «від руки», а через мінімальну зарплату станом на 1 січня поточного року. Формула проста: кількість мінімальних зарплат для групи помножити на мінімальну зарплату. У 2026-му мінімальна зарплата — 8 647 грн, тому для 3 групи це 1 167 × 8 647 = 10 091 049 грн. Зростання мінімальної зарплати протягом року на ліміт не впливає.

Важливо, що в ліміт входить увесь дохід за рік, а не тільки гроші з сайту: готівка, переказ на рахунок, оплата карткою, інші ваші види діяльності. Якщо змінюєте групу посеред року, дохід, отриманий на попередній групі, теж враховується.

Що буде при перевищенні. Із суми, на яку ви перевищили ліміт, потрібно сплатити єдиний податок за підвищеною ставкою (за п. 293.4 Податкового кодексу — 15%), а далі, залежно від групи, змінюється система оподаткування. Ці наслідки залежать від того, в якому кварталі сталося перевищення, тож не вгадуйте, а питайте бухгалтера, щойно оборот наближається до межі.

⚠️ Увага. Окрема межа — ПДВ. За статтею 181 Податкового кодексу реєструватися платником ПДВ потрібно, коли обсяг оподатковуваних операцій за 12 місяців перевищує 1 000 000 грн. Мінфін обговорював зміни для єдинників, тож перед кожним новим роком перевіряйте актуальний стан у ДПС.

Єдиний податок і ЄСВ: що платити щомісяця

• Єдиний податок: 1 і 2 група платять фіксовану суму щомісяця, 3 група — відсоток від доходу.
• Військовий збір: для 1 і 2 груп фіксований, для 3-ї — 1% від доходу (див. таблицю вище).
• ЄСВ («за себе»): мінімальний внесок у 2026 році — 1 902,34 грн на місяць, це 22% від мінімальної зарплати 8 647 грн. Максимальна база ЄСВ — 20 мінімальних зарплат (172 940 грн на місяць). Сплатити потрібно до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Для 3 групи також потрібна декларація: щоквартальна звітність і сплата відсотка з доходу. Строки й форми краще звіряти з Електронним кабінетом платника, а не з пам'яттю.

КВЕД для інтернет-магазину

Головний код для онлайн-торгівлі — 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється замовленням поштою або мережею Інтернет». За роз'ясненням ДПС, Податковий кодекс не містить обмежень для єдинників 2 групи, які торгують за цим кодом.

• Додайте код 47.91 під час реєстрації або пізніше через Електронний кабінет.
• Якщо поряд з онлайн-продажами є інша діяльність (склад, доставка, послуги), перевірте з бухгалтером, чи потрібні додаткові коди.
• Звіряйте код з офіційним класифікатором ДК 009:2010 і з обмеженнями вашої групи: не кожен вид діяльності дозволений на єдиному податку.

Рахунок ФОП і прийом оплат

Відкрийте окремий рахунок ФОП (так само працюють «бізнес»-картки банків) і приймайте оплату від покупців на нього. Особисту картку для виручки не використовуйте: гроші там змішуються з особистими, а документувати доходи стає складніше. Якщо покупець переказав гроші на особисту картку, порахувати такий дохід і довести його походження буде важче.

Для оплат на сайті підключіть еквайринг (LiqPay, WayForPay, Monopay), для накладеного платежу — службу доставки з контролем оплати. У Bazify для оплати на рахунок є блок «Реквізити для переказу» на сторінці «Оплата на сайті» (блок «На рахунок»).

ПРРО: коротко

Питання «чи потрібен РРО ФОП 2 групи» не має відповіді «так» або «ні» для всіх. За роз'ясненнями ДПС, розрахункові операції в інтернет-торгівлі проводяться із застосуванням РРО/ПРРО, а виняток — повна передоплата на поточний рахунок продавця. Для єдинників є окремі умови, тож свій випадок підтвердьте в ДПС або бухгалтера.

Детальний розбір за способами оплати (карта, накладений платіж, переказ, оплата на сайті), штрафи й типові помилки — у статті «ПРРО для інтернет-магазину». Як підключити програмний РРО і виписувати чеки з замовлень — у статті про Checkbox.

Що Bazify робить для ФОП

Bazify — це не бухгалтерська програма, але він допомагає, коли у вас більше одного ФОП або продажі йдуть від кількох юросіб.

• У «Налаштування → Юридичні особи» ви додаєте ФОП та компанії: коротка й повна назва, ІПН / ЄДРПОУ, телефон, email, IBAN.
• У новому замовленні (блок «Продаж») обираєте «ФОП / юр. особа», від якої йде продаж. Юрособа також є в картці замовлення й у друкованій формі.
• У списку замовлень через «Колонки» можна ввімкнути колонку «ФОП» і швидко побачити, на кого оформлено кожне замовлення.
• В «Аналітиці» на вкладці «Фінанси» є розріз «За ФОП»: оборот і витрати по кожній юрособі, а також фільтр за юрособою.

💡 Порада. Розріз «За ФОП» зручний, щоб раз на місяць звіряти оборот кожного ФОП із власним лімітом. Порівнювати треба самостійно: ліміт ви знаєте, а Bazify показує суму.

Чесно про межі. Bazify не рахує податки, не вказує групу ФОП і не попереджає, що ви наближаєтесь до ліміту. Реквізити юрособи у фіскальний чек не передаються, чек формує каса (ПРРО). Облік податків і звітність ведіть окремо, з бухгалтером або в спеціалізованому сервісі.

Чек-лист старту

1. 1

   Оберіть групу

   Звірте кількість людей, асортимент і плановий дохід з лімітом. Для магазину, що росте, найчастіше 3 група; для старту «наодинці» — 2 група.

2. 2

   Зареєструйте ФОП

   Подайте заявку через Дію, ЦНАП або Електронний кабінет, вкажіть КВЕД 47.91 і систему оподаткування (єдиний податок).

3. 3

   Відкрийте рахунок ФОП

   Окремий рахунок для виручки, а не особиста картка. Реквізити внесіть у Bazify в «Юридичні особи».

4. 4

   Налаштуйте оплати

   Підключіть еквайринг для оплати на сайті, накладений платіж через службу доставки і реквізити для переказу.

5. 5

   Вирішіть питання з ПРРО

   Дізнайтеся у ДПС або бухгалтера, як у вашому випадку видавати чеки, і підключіть касу до початку продажів.

6. 6

   Заплануйте платежі й звітність

   Щомісяця: єдиний податок і військовий збір (для 1–2 груп), ЄСВ до 20 числа після кварталу, декларація кожен квартал. Поставте нагадування і стежте за оборотом відносно ліміту.

Часті питання

Яка група ФОП підходить для інтернет-магазину?

Для онлайн-торгівлі підходять 2 і 3 групи єдиного податку. 1 група дозволена лише для торгівлі на ринках і побутових послуг населенню. Різниця між 2 і 3 групою — у кількості найманих працівників (до 10 проти без обмеження) та ліміті доходу.

Який ліміт доходу ФОП у 2026 році?

Ліміт рахується від мінімальної зарплати на 1 січня 2026 року (8 647 грн): 1 група — 167 мінімальних зарплат (1 444 049 грн), 2 група — 834 (7 211 598 грн), 3 група — 1 167 (10 091 049 грн). Перед рішенням звіряйтеся з ДПС.

Чи може ФОП 2 групи продавати товари через інтернет?

За роз'ясненнями ДПС, Податковий кодекс не містить заборони для 2 групи торгувати через інтернет за КВЕД 47.91 і продавати товари покупцям-фізособам. Але є заборонені товари й види діяльності, тож свій асортимент перевіряйте з бухгалтером.

Чи потрібен РРО ФОП 2 групи?

Залежить від способу розрахунків. За роз'ясненнями ДПС, в інтернет-торгівлі застосовуються РРО/ПРРО, окрім повної передоплати на поточний рахунок продавця. Для єдинників є окремі умови, тому свій випадок підтвердьте у ДПС.

Чи рахує Bazify податки ФОП і стежить за лімітом?

Ні. Bazify не рахує податки й не попереджає про ліміт. Він дозволяє вести кілька ФОП, прив'язувати їх до замовлень і дивитися оборот по кожному у «Фінанси» → «За ФОП», щоб ви могли самі стежити за межею.

Читайте також

• БлогПРРО для інтернет-магазину
• БлогОблік замовлень і оплат у CRM
• БлогЯк підключити Checkbox до інтернет-магазину
• БлогПрограмний РРО для ФОП
• РішенняCRM для інтернет-магазину
• РішенняКонструктор інтернет-магазину